The Cyprus Tax Reform 2026

Από την 1η Ιανουαρίου 2026 έχει τεθεί σε ισχύ η νέα φορολογική μεταρρύθμιση της Κυπριακής Δημοκρατίας, η οποία έχει ψηφιστεί από τη Βουλή των Αντιπροσώπων μετά από μακροχρόνιες και εκτενείς διαβουλεύσεις.

Η μεταρρύθμιση εισάγει σημαντικές αλλαγές στο υφιστάμενο φορολογικό πλαίσιο και αφορά τόσο τα φυσικά πρόσωπα όσο και τις κυπριακές και ξένες εταιρείες που δραστηριοποιούνται ή έχουν φορολογική παρουσία στην Κύπρο.

Στόχος των αλλαγών είναι ο εκσυγχρονισμός του φορολογικού συστήματος, η ενίσχυση της διαφάνειας και της φορολογικής δικαιοσύνης, καθώς και η διατήρηση της ανταγωνιστικότητας της Κύπρου ως διεθνούς επιχειρηματικού κέντρου.

Δείτε πιο κάτω μερικές από τις σημαντικότερες αλλαγές.

Αλλαγή στους φορολογικούς συντελεστές για φυσικά πρόσωπα

Για τα φυσικά πρόσωπα αναθεωρούνται και διευρύνονται οι φορολογικές κλίμακες με οριζόντια αύξηση του αφορολόγητου, από τις €19,500.00 στις €22,000.00. €19,500 to €22,000.

Αναθεωρημένες κλίμακες και συντελεστής φόρου, από 01/01/2026

Υφιστάμενες κλίμακες και συντελεστής φόρου, μέχρι 31/12/2025

**Τονίζεται ότι αναγνωρίζεται το συνολικό οικογενειακό εισόδημα, παραχωρούνται φορολογικές απαλλαγές, εκπτώσεις και άλλες διευκολύνσεις σε κάθε σύζυγο ή συμβίο αναλόγως του συνολικού αριθμού των τέκνων.

Αλλαγές που αφορούν όλες τις εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Κύπρο ή είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου (Κυπριακές και ξένες εταιρείες)

1. Αύξηση του εταιρικού φορολογικού συντελεστή από το 12,5% στο 15% 12.5% to 15%.
2. Εισάγεται ειδικός τρόπος φορολόγησης των κερδών από διάθεση κρυπτοστοιχείων με οριζόντιο συντελεστή 8%
3. Επέκταση της περιόδου μεταφοράς ζημιών από τα 5 στα 7 έτη.
4. Επέκταση μέχρι το έτος 2030 στην υπερέκπτωση του 120% για δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης άυλου περιουσιακού στοιχείου.
5. Ειδικός τρόπος φορολόγησης με σταθερό συντελεστή ύψους 8% επί του δικαιώματος προαίρεσης αγοράς μετοχών (stock options) στη βάση εγκεκριμένου σχεδίου παροχής εργοδότη.
6. Αύξηση του μέγιστου ορίου εξόδων ψυχαγωγίας που εκπίπτει ως αφορολόγητο από σε €30,000.00 από €17,086.00.
7. Διευκρινίζεται ότι οι χαριστικές πληρωμές που καταβάλλονται από εργοδότη εφάπαξ (στην έναρξη ή στη λήξη της εργοδότησης) υπόκεινται σε φορολογία εισοδήματος με οριζόντιο συντελεστή 20%, αφού παραχωρηθεί αφορολόγητο ποσό ύψους €200.000 στις περιπτώσεις όπου οι χαριστικές αποζημιώσεις δίδονται λόγω τερματισμού εργοδότησης.

Όσον αφορά τις Κυπριακές επιχειρήσεις και την πληρωμή έκτακτης εισφοράς άμυνας από την 1η Ιανουαρίου 2026, οι κυριότερες αλλαγές είναι οι ακόλουθες:

• Καταργείται η λογιζόμενη διανομή μερίσματος στα κέρδη που κτώνται μετά την 1/1/2026.
• Μειώνεται ο συντελεστής επιβολής έκτακτης αμυντικής εισφοράς επί της πραγματικής διανομής μερίσματος από 17% στο 5%, για κέρδη που θα δημιουργηθούν μετά την 1/1/2026.
• Καταργείται η επιβολή έκτακτης αμυντικής εισφοράς στο εισόδημα από ενοίκια.

Τροποποιήσεις του Περί Βεβαιώσεως Εισπράξεως Νόμος:

Η νέα νομοθεσία περιλαμβάνει μέτρα που έχουν ληφθεί από για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής στη χώρα, παραθέτουμε πιο κάτω σε σύντομη περιγραφή:

• Υποχρεωτική υποβολή φορολογικής δήλωσης από όλα τα φυσικά πρόσωπα ηλικίας 25 ετών και άνω μέχρι να ολοκληρώσουν το 70ο έτος της ηλικίας τους.
• Αύξηση του ορίου υποχρεωτικής υποβολής εξελεγμένων λογαριασμών από μεικτό εισόδημα, από €70,000.00 σε €120,000.00
• Από την 1η Ιουλίου 2026, γίνεται υποχρεωτική η καταβολή ενοικίου μέσω τραπεζικού εμβάσματος ή ηλεκτρονικής πληρωμής, απαγορεύεται η πληρωμή ενοικίου σε μετρητά.
• Μετατίθεται η ημερομηνία υποβολής φορολογικής δήλωσης νομικών προσώπων μέχρι την 31η Ιανουαρίου του μεθεπόμενου έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος και η ημερομηνία αυτή θα ισχύει και για την καταβολή του εταιρικού φόρου.^st Μετατείθεται από την 31η Μαρτίου του δεύτερου έτους που ακολουθεί το σχετικό φορολογικό έτος, και η νέα προθεσμία είναι η 31η^st Ιανουαρίου του δεύτερου έτους που ακολουθεί το σχετικό φορολογικό έτος, το οποίο θα ισχύει επίσης για την πληρωμή του εταιρικού φόρου.
• Εισάγεται η υποχρεωτική υποβολή φορολογικής δήλωσης από συνεταιρισμούς
• Επεκτείνεται η προθεσμία υποβολής ένστασης στον Έφορο Φορολογίας στις 60 μέρες.
• Ο Έφορος Φορολογίας θα έχει την εξουσία να ζητήσει την υποβολή κατάστασης περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που καλύπτει έως και περίοδο 6 (έξι) ετών, και τη διατήρηση αρχείων που υποστηρίζουν τη φορολογική δήλωση για 6 (έξι) έτη.
• Ο Έφορος Φορολογίας θα έχει την εξουσία να ζητήσει τραπεζικές πληροφορίες που σχετίζονται με τη φορολογία από Τράπεζες στην Κύπρο (όπως καταθέσεις).
• Προσωρινή αναστολή λειτουργίας επιχειρήσεων για μη υποβολή φορολογικών δηλώσεων, μη έκδοση νόμιμων αποδείξεων και για εκκρεμείς φορολογικές υποχρεώσεις μέχρι και 10 (δέκα) ημέρες. Οι φορολογούμενοι στην περίπτωση αυτή θα έχουν το δικαίωμα να προσβάλουν την απόφαση στο δικαστήριο.
• Δέσμευση μετοχών εταιρειών για φορολογικές υποχρεώσεις που υπερβαίνουν τις €100,000.00

Ο περί Κεφαλαιουχικών Κερδών Νόμους, αλλαγές και διαφοροποιήσεις

1. Επεκτείνεται και στις αντιπαροχές ακίνητης ιδιοκτησίας η απαλλαγή που εφαρμόζεται στις περιπτώσεις ανταλλαγής ακίνητης ιδιοκτησίας
2. Αναπροσαρμογή των δια βίου απαλλαγών επί των φόρων κεφαλαιουχικών κερδών:
   • Η γενική απαλλαγή από €17.086 που είναι σήμερα αυξάνεται σε €30.000.
   • Η απαλλαγή γεωργικής γης από €25.629 που είναι σήμερα αυξάνεται σε €50.000.
   • Η απαλλαγή κύριας κατοικίας: από €85.430 σε €150.000.
3. Τροποποιείται ο όρος ακίνητη ιδιοκτησία, ώστε να μειωθεί το ποσοστό που υπόκειται σε φορολογία και περιλαμβάνει διάθεση μετοχών εταιρειών που η αγοραία αξία των ακινήτων προέρχεται έμμεσα κατά 20% (αντί 50%) από ακίνητη ιδιοκτησία στη Δημοκρατία, ούτως ώστε να αντιμετωπιστούν φαινόμενα αποφυγής φόρου.
4. Σε περίπτωση διάθεσης μετοχών εταιρείας, ως η αγοραία αξία των οποίων αντιπροσωπεύεται ουσιαστικά από την αγοραία αξία της ακίνητης ιδιοκτησίας, ορίζεται το προϊόν διάθεσης των μετοχών όπως δηλώνεται από τους συμβαλλόμενους, αναπροσαρμοζόμενο με την αγοραία αξία άλλων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων
5. Εισάγεται πρόνοια όπου δύναται ο Έφορος Φορολογίας να μην συναινέσει στη μεταβίβαση ακίνητης ιδιοκτησίας στις περιπτώσεις όπου ο διαθέτης ή ο αγοραστής δεν είναι πλήρως συμμορφωμένοι με τις φορολογικές τους υποχρεώσεις (εξαιρούνται οι εκποιήσεις).

Κατάργηση του Νόμου που αφορά τα χαρτόσημα

από την 1/1/2026 δεν είναι υποχρεωτική η καταβολή ποσού για αγορά χαρτοσήμων πάνω σε αυθεντικά έγγραφα, εξαιρούνται τα έγγραφα που αφορούν σφραγίδα apostile.